V Slovenskej republike sú miestne dane a poplatky regulované najmä zákonom č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady. Týmto zákonom sa ustanovujú miestne dane a miestne poplatky, ktoré môže ukladať mesto, obec alebo vyšší územný celok. Všetky mestské dane a poplatky sú upravené vo Všeobecne záväzných nariadeniach (VZN) príslušnej obce alebo mesta.
Daň z nehnuteľností
Predmetom dane z nehnuteľností je daň z pozemkov, daň zo stavieb a daň z bytov. Pre vyrubenie dane z nehnuteľností je rozhodujúci stav v katastri nehnuteľností k 1. januáru zdaňovacieho obdobia (príslušného kalendárneho roka). Daňový subjekt musí podať daňové priznanie na predpísaných tlačivách do 31. januára bežného zdaňovacieho obdobia.
Kedy vzniká daňová povinnosť a kedy je potrebné podať priznanie:
- Vlastníci nehnuteľností, ktorí v priebehu roka nadobudli novú nehnuteľnosť (kúpou, darovaním) a dátum zápisu v katastri nehnuteľností je do 1.1. nasledujúceho roka, sú povinní podať priznanie, resp. čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností do 31.1. nasledujúceho roka.
- Vlastníci, ktorí v priebehu roka predali alebo darovali nehnuteľnosť a k 1.1. nasledujúceho roka už nie sú zapísaní v katastri nehnuteľností, sú povinní podať priznanie na zánik daňovej povinnosti do 31.1. nasledujúceho roka.
- Vlastníci nehnuteľností, ktorí zaznamenali v priebehu roka zmeny v stave nehnuteľností (zmena účelu využitia stavby, zmena druhu alebo výmery pozemku, vydanie právoplatného stavebného alebo kolaudačného rozhodnutia), majú termín na podanie priznania do 31.1. nasledujúceho roka.
- Daňová povinnosť u dediča vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa stal dedič vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného uznesenia o dedičstve. Priznanie treba podať do 30 dní od právoplatnosti uznesenia z dedičského konania.
- Ak v priebehu roka daňovník nadobudne nehnuteľnosť vydražením, daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa vydražiteľ stal vlastníkom nehnuteľnosti alebo prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni schválenia príklepu súdom. Pri zániku vlastníckeho práva vydražením daňová povinnosť zaniká posledným dňom mesiaca, v ktorom zanikli vlastnícke práva k nehnuteľnosti. Daňovník je povinný podať priznanie do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.
Ak je pozemok, stavba alebo byt a nebytové priestory v spoluvlastníctve viacerých daňovníkov, daňovníkom daní je každý spoluvlastník podľa výšky svojho spoluvlastníckeho podielu. Ak sa všetci spoluvlastníci dohodnú, daňovníkov zastupuje jeden z nich. V tomto prípade treba vyplniť tlačivo Oznámenie o dohode spoluvlastníkov. Ak je nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, priznanie k dani z nehnuteľností podáva len jeden z nich.
Priznanie k dani z nehnuteľností nepodávajú občania a podnikateľské subjekty, ktorým v danom roku zmeny nenastali.
Doklady potrebné k priznaniu k dani z nehnuteľností:
- Kúpa, predaj, darovanie - Rozhodnutie katastra o povolení vkladu
- Dedená nehnuteľnosť - Právoplatné uznesenie o dedičstve
- Dražba nehnuteľnosti - Osvedčenie o priebehu dražby
- Stavebný pozemok - Právoplatné stavebné povolenie
- Kolaudácia stavby - Právoplatné kolaudačné rozhodnutie
- Odstránená stavba - Právoplatné búracie povolenie
- Zmena užívania stavby - Doklad o zmene užívania stavby
- Majetkové vysporiadanie manželov po rozvode - Rozhodnutie katastra o povolení vkladu
- Doklad preukazujúci nadobudnutie stavby (list vlastníctva, pri novostavbe kolaudačné rozhodnutie, rozhodnutie o vklade kúpno-predajnej zmluvy do katastra).
Oslobodenie od dane:
Na základe zákonnej úpravy sa u vlastníkov nehnuteľností - fyzických osôb starších ako 62 rokov - automaticky poskytne zníženie dane zo stavieb na bývanie a dane z bytov, ktoré slúžia na ich trvalé bývanie. Daňovník (držiteľ preukazu fyzickej osoby ZŤP alebo ZŤP so sprievodcom), ktorému vznikol nárok na zníženie dane z nehnuteľností podľa platného VZN, si uplatní tento nárok na základe vyplneného tlačiva Žiadosť o zníženie/odpustenie/oslobodenie dane z nehnuteľností najneskôr v lehote na podanie priznania na nasledujúci rok, t.j. do 31.1. V uvedenej lehote daňovník predloží aj doklady preukazujúce nárok na zníženie dane.
Daň za psa
Daň za psa upravuje zákon č. 582/2004 Z. z. Daňové priznanie za psa podáva daňovník za psa staršieho ako 6 mesiacov. Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa pes stal predmetom dane a zaniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom daňovník už nie je vlastníkom alebo držiteľom psa. Pre psov starých 6 mesiacov a viac, daňová povinnosť vzniká 1. dňom nasledujúceho mesiaca, kedy dovŕšil pes 6 mesiacov. Miestne príslušnou obcou je obec, na ktorej území je pes chovaný.
Poplatok za komunálny odpad
Poplatková povinnosť vzniká z dôvodu trvalého alebo prechodného pobytu alebo z dôvodu užívania nehnuteľností. Občania, ktorí sa viac ako 90 dní nezdržiavajú na území obce môžu požiadať o zníženie, resp. odpustenie poplatku na základe žiadosti. Obec môže poplatníkovi za určité obdobie, ktoré trvá viac ako 90 dní v priebehu zdaňovacieho obdobia a počas ktorého sa nezdržiava alebo sa nezdržiaval na území obce, poplatok znížiť alebo odpustiť. Podmienky spolu s potrebnými dokladmi na zníženie alebo odpustenie poplatku obec určí vo všeobecne záväznom nariadení. Podľa zákona môže obec poplatok znížiť alebo osoby úplne oslobodiť od poplatku aj za iných podmienok ako nezdržiavanie sa na území obce viac ako 90 dní. Rovnako však musia byť uvedené vo všeobecne záväznom nariadení.
Oznámenie vzniku, zmeny a zániku k miestnemu poplatku za komunálne odpady sú občania povinní podať v priebehu roka do 30 dní odo dňa, kedy táto skutočnosť nastala. Povinnosťou zákonného zástupcu po narodení dieťaťa je prihlásenie narodeného dieťaťa do evidencie poplatníkov.
Doklady preukazujúce nárok na zníženie/odpustenie poplatku:
- Potvrdenie o vyšetrovacej väzbe alebo o výkone trestu odňatia slobody a dobe jeho trvania.
- Potvrdenie o umiestnení v zariadení sociálnych služieb pobytovou formou.
- Potvrdenie, že sa v určenom období zdržiava v zahraničí (na základe potvrdenia o pobyte v zahraničí, pracovného povolenia dokladujúceho potrebu zotrvania v zahraničí počas daného obdobia, z dôvodu služobných a pracovných povinností). V prípade, že potvrdenie nie je v slovenskom alebo českom jazyku, je potrebné doložiť preklad. Doklad nie je možné nahradiť čestným prehlásením.
- Potvrdenie o zaplatení poplatku v inej obci, kde sa skutočne zdržiava, pokiaľ sa nejedná o rekreačnú chatu alebo záhradný domček.
Obec vyberá od občanov poplatky dvomi spôsobmi:
- Paušálny poplatok na osobu a rok.
- Podľa objemu vyprodukovaného odpadu za daný čas (tzv. množstvový zber).
V roku 2025 mnohé slovenské mestá a obce zvýšili poplatky za komunálny odpad, argumentujúc nárastom nákladov, infláciou a novými legislatívnymi požiadavkami (napr. povinné triedenie textilu). Niektoré mestá však poplatky aj znížili.
Miestne dane a poplatky sa zatiaľ zvyšovať nebudú
Mestské dane a poplatky pre podnikateľov (kaderníctvo)
Podnikatelia, vrátane prevádzkovateľov kaderníctiev, podliehajú rovnakým zákonom o miestnych daniach a poplatkoch ako fyzické osoby. Je dôležité informovať sa o konkrétnych VZN platných v danej obci alebo meste, nakoľko sadzby a podmienky sa môžu líšiť.
Daň z nehnuteľností pre podnikateľa:
Ak kaderníctvo sídli v prenajatých priestoroch, daň z nehnuteľností platí vlastník nehnuteľnosti. Ak je kaderníctvo prevádzkované vo vlastných priestoroch, podnikateľ je povinný podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností.
Poplatok za komunálny odpad pre podnikateľa:
Podnikatelia sú povinní uhrádzať poplatok za komunálny odpad. Spôsob vyrubenia poplatku závisí od toho, či obec zaviedla množstvový zber odpadu. V prípade množstvového zberu obec nevydáva platobný výmer, ale podmienky a spôsob platenia ustanoví vo všeobecne záväznom nariadení. Ak v obci množstvový zber nie je zavedený, obec vyrubuje poplatok každoročne rozhodnutím (platobný výmer) na celé zdaňovacie obdobie. Modelový príklad: koľko platí podnikateľ v danom meste za týždenný vývoz jednej 1100-litrovej nádoby, je uvedený v cenníkoch jednotlivých miest. Napríklad, v Banskej Bystrici, v modelovom prípade týždenného vývozu 1100-litrového kontajnera, to ročne vyjde na 1 144 eur.
Daň za psa pre kaderníctvo:
Ak podnikateľ chová psa v priestoroch kaderníctva (napr. ako maskota), vzniká mu daňová povinnosť za psa, rovnako ako fyzickým osobám.
Ďalšie miestne dane a poplatky:
Obce môžu zaviesť aj ďalšie miestne dane a poplatky, ako napríklad daň za užívanie verejného priestranstva, daň za ubytovanie, daň za predajné automaty, daň za nevýherné hracie prístroje. Je dôležité overiť si aktuálne platné VZN v mieste podnikania.
| Mesto | Paušálny ročný poplatok (fyzické osoby, €/rok) | Poplatok za 1100l nádobu (podnikateľ, €/vývoz) | Poplatok za drobný stavebný odpad (€/kg) |
|---|---|---|---|
| Banská Bystrica | 47,45 | 21,92 (za týždenný vývoz) | (nie je uvedené v texte) |
| Košice | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) |
| Bratislava | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) |
| Nitra | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) |
| Prešov | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) |
| Trenčín | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) |
| Trnava | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) |
| Žilina | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) | (nie je uvedené v texte) |
Je dôležité si uvedomiť, že mestské dane a poplatky sú dôležitou súčasťou financovania samospráv a zabezpečenia verejných služieb. Pre kaderníctvo je kľúčové mať prehľad o všetkých relevantných poplatkoch a dodržiavať termíny ich úhrady.